Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Правовой Эксперт > товары > При каких ошибках следует подавать уточненную декларацию по НДС

При каких ошибках следует подавать уточненную декларацию по НДС

Обратите внимание: допущена, а не выявлена. Это значит, что в общем случае без подачи уточненных отчетов не обойтись. Однако есть исключения из этого общего правила. И, надо сказать, что по поводу этих исключений у Минфина и у ФНС разные мнения. Дело в том, что в абз.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Уточненные декларации: кто может не сдавать

Бланк декларации НДС за 4 квартал года. Образец уточненной декларации НДС за 4 квартал года. Подавать уточненную декларацию обязательно, только если в первичной декларации обнаружены неполные или недостоверные сведения, которые привели к занижению налоговой базы абз.

О том, какие еще бывают ошибки при сдаче декларации по НДС, а также как составить по ним пояснения , рассказали эксперты Системы Главбух. При этом подавать уточненную декларацию по НДС обязаны не только плательщики налога, но и налоговые агенты. Последние формируют уточненные расчеты только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены ошибки. Об этом сказано в пункте 6 статьи 81 НК.

Например, если бухгалтер забыл включить в раздел 3 выручку от реализации по счету-фактуре, выставленному в отчетном квартале;. Например, если бухгалтер принял к вычету НДС по неправильно оформленному счету-фактуре. В этих случаях организация обязана сдать уточненную декларацию. Напомним, что подать уточненку нужно, даже если занизили налоговую базу не из-за ошибки, а из-за других событий.

Например, стороны сделки задним числом уменьшили цену реализованных товаров, выполненных работ или оказанных услуг. В этом случае у покупателя уменьшаются расходы.

Это изменение может быть причиной занижения налоговой базы за предыдущий отчетный или налоговый период. Исправляйте такие искажения так же, как и ошибки — подачей уточненки по правилам статьи 54 НК. Разъяснения об этом есть в письмах Минфина от Уточнять отчетность необязательно, если в ранее сданной декларации вы нашли ошибки или искажения, которые не влияют на сумму начисленного налога.

В таком случае вы можете подать уточненную декларацию по собственной инициативе. Но требовать уточненку, и тем более наказывать плательщика за то, что он ее не представил, инспекция не вправе. Такой порядок следует из абзаца 2 пункта 1 статьи 81 НК. О том, что делать, если из налоговой инспекции пришло требование сдать уточненку по НДС , рассказали эксперты Системы Главбух. Из-за ошибок в показателях декларация может не пройти форматно-логического контроля. Но если сумма налога к уплате не занижена, инспекция ограничится тем, что запросит у вас пояснения.

Представить их нужно в течение пяти рабочих дней п. Если вы нашли ошибку в налоговой декларации по НДС, из-за которой переплатили налог. Вы вправе решить сами: подать уточненку, скорректировать налоговую базу текущего периода или ничего не делать. При этом учтите, что время на устранение такой ошибки ограничено трехлетним сроком возврата зачета переплаты ст.

Если вы этот срок пропустите, то налоговая инспекция не учтет такие корректировки. И все же иногда уточненные декларации есть смысл подавать, даже если налоговую базу завысили более трех лет назад. Организация может уменьшить налоговую базу за период более трех лет назад, если докажет, что узнала о наличии переплаты позже момента излишней уплаты налога.

О том, как вернуть переплату по налогу, если с момента уплаты излишней суммы прошло более трех лет , рассказали эксперты Системы Главбух. Помните, подача уточненной декларации по НДС может повлечь за собой выездную налоговую проверку уточняемого периода.

Даже в том случае, если с момента обнаружения ошибки прошло более трех лет. Об этом сказано в абзаце 3 пункта 4 статьи 89 НК. Уточненную декларацию по НДС подавайте в ту инспекцию, где стоите на учете. Причем неважно, куда вы сдавали первичный расчет п. Уточненку заполняйте в той форме, что и сдавали первоначальную декларацию. В году составляйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС от Применяйте бланки, которые учитывают изменения, внесенные в форму приказом ФНС от Декларацию подают в электронном виде.

О том, нужно ли к уточненной декларации по НДС оформлять сопроводительное письмо , рассказали эксперты Системы Главбух. В законодательстве нет крайнего срока, в который надо подать уточненную отчетность. Однако срок подачи может повлиять на пени и штрафы. Особенно это актуально для уточненной декларации по НДС с увеличенной суммой к уплате.

О том, можно ли избежать штрафных санкций, если подать уточненную налоговую декларацию после начала камеральной проверки , рассказали эксперты Системы Главбух. Если корректировочную декларацию по НДС сдать до истечения срока представления первоначального отчета, то декларацию налоговики будут считать поданной в срок.

День сдачи — день, когда вы представили уточненку. Если уточненку подать после истечения срока представления первичного отчета, но до истечения срока уплаты налога, то ответственности не будет при одном условии:. Если корректирующую декларацию сдали после того, как истекли сроки подачи декларации и уплаты налога, то ответственности не будет при соблюдении условий:. Такой порядок предусмотрен в пункте 4 статьи 81 НК. О том, может ли налоговая инспекция отказать в приеме уточненной декларации по НДС , рассказали эксперты Системы Главбух.

Также компании должны ориентироваться на Порядок заполнения декларации утв. Аналогичный порядок действует и для раздела 9, там отражаются данные из книги продаж. О том, какие особенности уточнения сведений в разделах 8 и 9 декларации по НДС , рассказали эксперты Системы Главбух.

Чтобы внести изменения в книгу продаж после истечения налогового периода, составляют дополнительные листы и заполняют приложение 1 к разделу 9. В таком случае в уточненке в строке раздела 9 ставят код 1, а в строках приложения 1 к этому разделу код 0.

Причем при коде 1 в разделе 9 строки и — не заполняют письмо ФНС России от 21 марта г. С книгой покупок все зависит от ситуации. Возможно, организация обнаружила, что забыла про вычет и решила перенести его на следующий период. Тогда уточненку подавать не надо. Если же хотите отразить счет-фактуру в периоде, когда получили документ, то без корректировки не обойтись. Заполните приложение 1 к разделу 8. Если в самом разделе 1 поставили код 1 в строке , то строки и — не заполняйте письмо ФНС России от 21 марта г.

Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы и оплачивать платежки до ? Узнать подробности у специалиста. На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Уточненная декларация по НДС в году обязательна, если из-за ошибки компания занизила базу по налогу.

Срок подачи уточненной декларации влияет на штрафы и пени по НДС. Как подать и заполнить уточненную декларацию по НДС в году, смотрите в статье.

В ней же мы привели пример заполнения. Бланк декларации НДС за 4 квартал года Скачайте бесплатно. Образец уточненной декларации НДС за 4 квартал года Скачайте бесплатно. Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас! Дорогой коллега, подпишитесь и получите дополнительный месяц доступа к журналу в подарок! Узнать больше На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 Статьи по теме: Декларация по НДС за 1 квартал года срок сдачи Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС в году Безопасная доля вычетов по НДС в - году: таблица по регионам России Пробелы в программе инспекторов позволяют получить незаконные вычеты Коды операций по НДС в году с расшифровкой.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале.

Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Корректируем декларацию по НДС

Автор: Надежда Игнатьева , и. Но ворчи-не ворчи, а что-то делать надо. Рассмотрим возможности не пересдавать декларацию на примере ошибок в части расчета налога на прибыль и НДС. Зачастую мы начинаем переживать и прикидывать сколько подготовительной работы провести, деклараций придется сдать заново и на сколько повторных требований ответить.

Ведь, согласно п. Объясняется это следующим образом см.

Порядок подачи уточненки в году. Подача в ИФНС уточненной или корректирующей декларации по НДС позволяет налогоплательщику исправить ошибки, допущенные в ранее сданном варианте этого документа. При выявлении занижения начисленной суммы налога сдача уточненной декларации по НДС обязательна п. Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам. У налоговой инспекции при проведении камеральной проверки, инициированной по причине подачи уточненной декларации по НДС, уменьшающей сумму налога к уплате, есть право затребовать от налогоплательщика пояснения п.

В каких случаях нужно подавать уточненную декларацию по НДС? Сроки подачи уточненной декларации

Рассмотрим самые важные из них. УР можно подать не позднее 1 го дня , следующего за последним днем подачи декларации за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка. Если ошибочная декларация была подана с опозданием, тогда УР можно подать не позднее 1 го дня, следующего за днем ее фактической подачи п. Когда нельзя подавать УР? УР нельзя подавать в случаях, предусмотренных п. По какой форме подается УР? УР подается по форме, действующей на момент подачи. Если УР подается к декларации другой старой формы, тогда его надо заполнять с учетом сопоставимости строк. Например, последняя на сегодня форма УР утверждена приказом Минфина от

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Исправление НДС-декларации, составленной и поданной в электронном виде, а также уточнение представленных в ней сведений имеет свои нюансы. Рассмотрим, когда можно обойтись пояснениями к первоначальной декларации, а когда потребуется представить уточненку. Кроме того, теперь ФНС имеет возможность в автоматическом режиме делать перекрестные проверки данных в электронных декларациях продавцов и покупателей. То есть фактически проводится сверка реквизитов и показателей счетов-фактур в декларации одних и других. Если находятся нестыковки между этими данными, инспекция выставит требование о представлении пояснений.

При ошибках, найденных в отчетности по НДС за прошлые периоды, надо сдать налоговикам уточненную декларацию. Рассмотрим подробнее порядок составления и сдачи уточненки.

Елена Попова , государственный советник налоговой службы РФ I ранга. Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет. Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен.

Из-за каких ошибок придется сдавать уточненки и пояснения по отчетности за 1 квартал 2019

На примере уточненной декларации по НДС можно убедиться, насколько дорого бизнесу обходится ошибка бухгалтера. Подробности — в публикации. Уточненная декларация по НДС для налоговиков признак того, что в первичных документах компании есть ошибки.

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС.

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2020 году

Уточненка подается в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса РФ. Корректировки в сданную налоговую декларацию налогоплательщик имеет право внести самостоятельно по факту выявления ошибок и неточностей за любой отчетный период. Рассмотрим, как сделать уточненную декларацию по НДС; порядок действий по исправлению ошибок представим в виде алгоритма. Если при ведении учета или проведении ревизии налогоплательщик вдруг обнаружил, что в учете НДС за прошлые отчетные периоды, а значит, и в уже сданной налоговой декларации, им были упущены важные сведения или допущены ошибки, влияющие на сумму налога, то он:. Срок подачи уточненной декларации по НДС законодательством не регламентирован, ее сдают, когда возникла такая необходимость.

Уточненная декларация по НДС в обязательном порядке подается при выявлении декларации по НДС позволяет налогоплательщику исправить ошибки, Также следует учесть при подаче уточненки, по которой можно будет.

Автор: Бухсофт. В предыдущем материале мы разобрали ошибки, которые влекут за собой необходимость подачи уточняющей декларации по НДС и могут стать причиной отказа в вычете налога. Сегодня разберем обратную ситуацию — при каких ошибках уточненка не нужна. В частности, если ошибка не влечет за собой проблему идентификации продавца или покупателя товаров, наименования товаров, их стоимости, налоговой ставки и суммы НДС, то требовать от поставщика исправления посланного документа не нужно.

На практике бывают случаи, когда в уже сданную декларацию нужно внести исправления. Бывают ошибки, связанные с неправильным заполнением счета-фактуры, его регистрацией с завышенной суммой НДС и некоторые другие. Как правильно поступить налогоплательщику в таких ситуациях рассмотрим в статье. Налоговая служба после выявления нестыковок запросит пояснения.

Бланк декларации НДС за 4 квартал года. Образец уточненной декларации НДС за 4 квартал года. Подавать уточненную декларацию обязательно, только если в первичной декларации обнаружены неполные или недостоверные сведения, которые привели к занижению налоговой базы абз.

Также простое незнание налогового законодательства может послужить причиной неверного исчисления налога.

При обнаружении ошибок, приведших к занижению налоговой базы, налогоплательщик должен подать уточненную налоговую декларацию. Если это делается после истечения срока, установленного для уплаты налога, то, чтобы освободиться от штрафа, в большинстве случаев надо уплатить пени и недоимку еще до подачи уточненки. Посмотрим, что будет, если вовремя не поделиться с бюджетом. Рассмотрим такую ситуацию. Организация допустила ошибку, занизив в декларации налоговую базу.

Поэтому необходимо четко знать, как правильно составлять уточненную декларацию по НДС. Все данные налоговик вносит в карточку налогоплательщика. Форма, порядок установлен налоговым законодательством, произвольно его нельзя составить. А вот сроки не регламентированы, значит, подавать необходимо сразу после выявления ошибки. Но вполне возможно подать такой документ после истечения отчетного периода. Важно знать, что подавать данные нужно только новые, старые повторять не нужно. Тогда сотрудники налоговой начинают проверку по уточненным данным.

Отчетность по НДС сдана, кажется что можно расслабиться Однако не все бухгалтеры могут вздохнуть с облегчением некоторым из них предстоит вносить изменения в отчетность. Обычно это бывает следствием того, что в поданной декларации выявились ошибки, либо документы от контрагента, относящиеся к прошлым периодам, поступили с запозданием. В этой статье мы рассмотрим случаи, когда чаще всего возникает необходимость прибегнуть к подаче уточненной декларации по НДС, а также о том, как это сделать и избежать возможных санкций. Требования налогового законодательства На основании статьи 81 Налогового кодекса России, подавать уточненную декларацию организация обязана лишь в том случае, если выявленные после сдачи отчетности ошибки и неотраженные данные приводят к занижению суммы налога.

Комментариев: 1
  1. Руфина

    Спасибо за информацию по теме. Не обращайте внимания на ботов. Просто затирайте их и все.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.